某小規模納稅人是季报计举工業企業，如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元 ，老会例分分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%，模纳如果達到免征增值稅條件時 ，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举下同)，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享
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